[部門解讀]三亞市稅務部門解讀海南自貿港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

三亞市稅務部門解讀海南自貿港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

海南符合條件的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅

2020年6月，財政部、國家稅務總局發(fā)布重磅政策：對注冊在海南自貿港并實質性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對于廣大企業(yè)所關注的熱點問題，三亞市稅務部門有關負責人進行解答。

問：在海南設立企業(yè)能否減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅？

答：是的。按照《關于海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》的規(guī)定，對注冊在海南自貿港并實質性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

問：怎么判斷企業(yè)是海南自貿港的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)呢？

答：簡單而言，首先是企業(yè)的主營業(yè)務須屬于鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄中列舉的產(chǎn)業(yè)項目；其次，企業(yè)的主營業(yè)務收入須占收入總額的60%以上。

問：如何判定“實質性運營”呢？

答：企業(yè)的實際管理機構設在海南自由貿易港，并對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務、財產(chǎn)等實施實質性全面管理和控制。今年3月，為方便企業(yè)享受優(yōu)惠政策，國家稅務總局海南省稅務局、海南省財政廳、海南省市場監(jiān)督管理局聯(lián)合發(fā)布《關于海南自由貿易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)實質性運營有關問題的公告》，對鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)如何認定實質性經(jīng)營作出權威解答。

問：企業(yè)在海南的分支機構可享受這一政策嗎？

答：可以的。這次政策覆蓋面特別廣，除了在海南創(chuàng)辦的企業(yè)，根據(jù)去年6月財政部、國家稅務總局發(fā)布的《關于海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》，以下企業(yè)一樣可以享受減按15%的政策：總機構設在海南自由貿易港的符合條件的企業(yè)，僅就其設在海南自由貿易港的總機構和分支機構的所得，適用15%稅率；總機構設在海南自由貿易港以外的企業(yè)，僅就其設在海南自由貿易港內的符合條件的分支機構的所得，適用15%稅率（具體征管辦法按照稅務總局有關規(guī)定執(zhí)行）。

問：企業(yè)應該向哪個部門提交申請減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅呢？

答：企業(yè)申請鼓勵類產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞?。即企業(yè)根據(jù)自身情況自行判斷是否符合條件、自行申報稅收優(yōu)惠，并根據(jù)要求留存?zhèn)洳橘Y料。

問：如果稅務機關認為企業(yè)自行判定結果有誤，會不會直接取消我們的資格？

答：無需擔心，海南的政策很“人性化”。稅務機關在工作中發(fā)現(xiàn)申報享受鼓勵類產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠的企業(yè)不符合要求的，會與企業(yè)充分協(xié)商。如果企業(yè)不認可稅務機關意見，稅務機關將把爭議事項上報至海南省稅務局。其中，涉及主營業(yè)務是否屬于海南自由貿易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄的爭議事項，省稅務局會對照海南自由貿易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄先行判斷，并在10個工作日內完成確認工作。另外，涉及實質性運營的爭議事項，省稅務局會按照《財政部國家稅務總局關于海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》有關規(guī)定對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務、財產(chǎn)等是否實施實質性全面管理和控制進行確認。

問：這么優(yōu)惠的政策，會不會很快錯過窗口期呢？

答：按照《關于海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》的規(guī)定，這項政策自2020年1月1日起執(zhí)行至2024年12月31日。全島封關運作之后，對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的企業(yè)（負面清單行業(yè)除外），全部減按15%征收企業(yè)所得稅。

（記者黃世烽通訊員王晨）