新海南客戶端、南海網(wǎng)、南國都市報5月7日消息(記者 汪慧 通訊員 曲易伸)海南自貿(mào)港高端緊缺人才15%個人所得稅優(yōu)惠政策是中央給予海南的一項重磅支持政策,隨著政策的快速落地,有效吸引了市場主體和人才集聚。對于這項政策,你還有哪些疑惑?如何快速地享受?這篇攻略不可錯過。

熱點解答:

1.海南自貿(mào)港個人所得稅政策全島封關(guān)2025年前后變化如何?

答:2025年前,對在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才,其個人所得稅實際稅負超過15%的部分,予以免征。對享受上述優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才實行清單管理,由海南省商財政部、稅務(wù)總局制定具體管理辦法。

2035年前,享受政策的對象不再局限于高端人才和緊缺人才,只要是一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港累計居住滿183天的個人,其取得來源于海南自由貿(mào)易港范圍內(nèi)的綜合所得和經(jīng)營所得,均按照3%、10%、15%三檔超額累進稅率征收個人所得稅。

2.全島封關(guān)前哪些人群可以享受海南自貿(mào)港個稅優(yōu)惠政策?條件是什么?

答:《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》提出,2025年前,對在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才,其個人所得稅實際稅負超過15%的部分,予以免征。根據(jù)《海南省人民政府關(guān)于印發(fā)海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法的通知》(瓊府〔2020〕41號)第三條、第四條、第五條規(guī)定,享受個人所得稅優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才,須在海南自由貿(mào)易港工作并一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港連續(xù)繳納基本養(yǎng)老保險等社會保險6個月以上(須包含本年度12月當月),且與在海南自由貿(mào)易港注冊并實質(zhì)性運營的企業(yè)或單位簽訂1年以上的勞動合同或聘用協(xié)議等勞動關(guān)系證明材料。

因此,2025年前,來自境內(nèi)外的高端人才和緊缺人才可以享受,需同時滿足以下條件:

①在海南自貿(mào)港工作

②與在海南自貿(mào)港實質(zhì)運營企業(yè)或單位簽訂1年以上勞動合同或聘用協(xié)議

③一個納稅年度在海南連續(xù)繳納6個月以上(需包含12月當月)社會保險(境外人才不要求)

其中,高端人才界定(滿足其一):

①經(jīng)海南省各級人才管理部門認定

②一個納稅年度內(nèi)在海南收入達到30萬元人民幣以上

緊缺人才界定(滿足其一):

主要包括以下五類:

①旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)三大產(chǎn)業(yè)和農(nóng)業(yè)領(lǐng)域、醫(yī)療、教育、體育、電信、互聯(lián)網(wǎng)、文化、維修、金融、航運、物流等重點領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才;

②海南省機關(guān)事業(yè)單位人才以及法定機構(gòu)、社會組織聘用人才;

③符合《外國人來海南工作許可管理服務(wù)暫行辦法》相關(guān)標準的外國人才(C類);

④在海南自由貿(mào)易港執(zhí)業(yè)的港澳臺人才;

⑤海南其他非限制性準入行業(yè)領(lǐng)域急需的技能技術(shù)骨干和管理人才。

3.居民個人怎么享受個人所得稅優(yōu)惠政策?

答:根據(jù)《關(guān)于落實海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(瓊財稅〔2020〕1019號)第四條規(guī)定,被確認為高端、緊缺人才的個人,需要對其來源于海南的綜合所得和經(jīng)營所得享受優(yōu)惠政策的,其經(jīng)營所得于次年1月1日至3月31日、綜合所得于次年3月1日至6月30日在海南辦理個人所得稅年度退稅。

①享受方式:先正常預(yù)扣預(yù)繳,辦理個人所得稅年度匯算清繳時再予以免征。

②辦理時間:經(jīng)營所得匯算清繳辦理時間次年1月1日-3月31日,綜合所得匯算清繳辦理時間次年3月1日-6月30日。

③辦理渠道:經(jīng)營所得匯算清繳建議通過自然人電子稅務(wù)局(扣繳客戶端、WEB端)、辦稅服務(wù)廳辦理。綜合所得匯算清繳建議通過“個人所得稅”APP、自然人電子稅務(wù)局WEB端、辦稅服務(wù)廳辦理。

4.哪些個人的所得可以享受優(yōu)惠政策?

答:《關(guān)于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》明確,享受優(yōu)惠的所得,包括來源于海南自由貿(mào)易港的綜合所得(包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費四項所得)、經(jīng)營所得以及經(jīng)海南省認定的人才補貼性所得。

①綜合所得:工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費。

②經(jīng)營所得:從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

③經(jīng)海南省認定人才補貼性所得。

5.《總體方案》中2025年前用的是稅負,2025年后是稅率,稅負和稅率有什么區(qū)別?

答:稅負≠稅率

稅負:通常是指實際繳納稅款占應(yīng)稅收入的比例。比如應(yīng)稅收入是30萬,如果實際繳納稅款4。5萬,稅負就是4。5/30=15%。

稅率:就是按多少比例去繳稅。例如,目前我國個人所得稅綜合所得是3%至45%七檔超額累進稅率,全年應(yīng)納稅所得額不超過3。6萬元的部分,按照3%稅率;超過3。6萬元至14。4萬元部分,按照10%稅率……超過96萬元部分,按照45%稅率。

6.年收入多少就可以享受個人所得稅優(yōu)惠?

答:經(jīng)測算,稅前綜合所得收入達到約42.5萬元人民幣以上(不含贍養(yǎng)老人等專項附加扣除),經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額達到約21萬元人民幣以上。

①稅前綜合所得收入:是指不含贍養(yǎng)老人等專項附加扣除的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費收入額。

②經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額:是以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

7.在高端人才和緊缺人才的要求中提到的30萬元和42.5萬元,這兩個標準代表什么含義?

答:年度稅前收入達到30萬元是界定是否為海南自貿(mào)港高端人才的一個市場化薪酬標準。但即使符合這個標準,實際稅負也可能不超過15%,也就不存在予以免征的情況。

全年在海南自貿(mào)港稅前綜合所得收入達到42.5萬元以上,是經(jīng)初步測算,在不含贍養(yǎng)老人等專項附加扣除后,可能達到實際稅負15%的標準,即全年綜合所得收入超過約42.5萬元,就可能享受到稅收優(yōu)惠。

8.享受優(yōu)惠政策還需要進行申請嗎?沒有接收到信息的人才是不是就不能享受稅收優(yōu)惠?

答:個人無需申請,將通過部門聯(lián)合審核、信息共享方式,匯總可享受優(yōu)惠政策的人才名單。稅務(wù)部門根據(jù)省委人才發(fā)展局推送的聯(lián)合確定人員名單,分批次發(fā)送短信“點對點”通知符合條件的高端緊缺人才辦理年度匯算。

9.境外“高端緊缺”人士無法提供社保,可以享受最高15%個稅政策嗎?

答:可以。申請時提供與在海南自由貿(mào)易港注冊并實質(zhì)性運營的企業(yè)或單位簽訂的1年以上勞動合同或聘用協(xié)議等勞動關(guān)系證明材料即可。

10.如果個人在內(nèi)地、海南兩地都有應(yīng)稅收入,如何計算繳納個人所得稅?

答:根據(jù)財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》,只有來源于海南自由貿(mào)易港的綜合所得、經(jīng)營所得以及經(jīng)海南省認定的人才補貼性所得才可享受個人所得稅實際稅負超過15%的部分予以免征的優(yōu)惠政策,所以海南和內(nèi)地的應(yīng)稅收入應(yīng)分開計算繳稅。

11.高端和緊缺人才如何確認?

答:省委人才發(fā)展局根據(jù)掌握的高端、緊缺人才情況,于每年12月底前將高端、緊缺人才初步建議名單先后推送至稅務(wù)、發(fā)改和社保等部門。省稅務(wù)局按照《海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》確定的收入標準對名單核對后,由發(fā)改、社保部門分別依托海南自由貿(mào)易港“信用共享”平臺、海南社保登記系統(tǒng)等,對初步建議名單人才的信用、社保繳納等情況進行核實。

上述部門按照各自職責分工對初步建議名單核對后,于次年1月底前將核對信息反饋省委人才發(fā)展局。省委人才發(fā)展局于次年2月15日前向省稅務(wù)局提供最終確定的高端、緊缺人才名單。省委人才發(fā)展局、省稅務(wù)局在高端、緊缺人才名單確定后,以適當方式通知高端、緊缺人才,并通過省級人才服務(wù)“一站式”網(wǎng)絡(luò)平臺和人才服務(wù)窗口提供查詢服務(wù)。

海南自貿(mào)港個人所得稅優(yōu)惠政策依據(jù):

1.《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》提出,2025年前對在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才,其個人所得稅實際稅負超過15%的部分,予以免征。對享受上述優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才實行清單管理,由海南省商財政部、稅務(wù)總局制定具體管理辦法。

2.2020年6月23日,財政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》,明確對在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才,其個人所得稅實際稅負超過15%的部分予以免征。

3.2020年8月26日,海南省政府印發(fā)《海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法的通知》,明確了享受海南自貿(mào)港個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才的標準,推動海南自貿(mào)港15%個人所得稅優(yōu)惠政策落地。

4.2020年12月15日,海南省財政廳、國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局、海南省市場監(jiān)督管理局和中共海南省委人才發(fā)展局印發(fā)《關(guān)于落實海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》,明確了髙端緊缺人才來源于海南的所得概念、減免稅額的計算、高端和緊缺人才的確認、征收管理和服務(wù)等問題。

南海網(wǎng)

2022-05-07 15：41